Nachlass und Vermögen
Internationale Erbfälle, Scheidungen mit vermögensrechtlichen Fragen und rechtliche Unterstützung von Familien, in Abstimmung mit dem zuständigen Notar.
Frankreich
Ein Erbfall oder eine Scheidung wird kompliziert, wenn Vermögenswerte im Ausland liegen, von Gesellschaften gehalten werden oder in Verträgen der (assurance vie) angelegt sind, oder wenn mehrere Rechtsordnungen in Betracht kommen.
Wir arbeiten mit dem zuständigen Notar zusammen und, je nach Bedarf, mit Fachleuten aus dem Rechnungswesen, Immobilienbewertern und Korrespondenzanwälten im Ausland. Wir suchen zuerst eine einvernehmliche Lösung.
Unsere Tätigkeit
Gestaltung und Übertragung des Familienvermögens
- Rechtliche und steuerliche Beratung zur Organisation des Vermögens einer Familie, in Frankreich und im Ausland.
- Lebensversicherung und Kapitalisierungsverträge in der Vermögensnachfolge: Wahl des Vertrags, Gestaltung der , nicht ansässige Versicherungsnehmer, Wegzug und Zuzug.BezugsrechtsklauselVertragsbestimmung, die die Person oder die Personen benennt, die beim Tod der versicherten Person das Kapital erhalten.
- Rechtliche und steuerliche Prüfung von Lebensversicherungs- und Kapitalisierungsverträgen für eine vermögende Privatkundschaft.
- Vorbereitung der Nachfolge: Schenkungen, Ehevertrag, Testament, gemeinsam mit dem Notar der Familie.
Abwicklung komplexer und internationaler Nachlässe
- Suche nach Vermögenswerten im Ausland (bewegliches und unbewegliches Vermögen, Bankkonten, Lebensversicherungsverträge, Stiftungen, Trusts), namentlich in der Schweiz, in Luxemburg und in anderen Staaten der Europäischen Union, mit Korrespondenzanwälten.
- Verwertung von Vermögenswerten in Frankreich oder im Ausland zur Zahlung der Erbschaftsteuer: Verkauf von Wertpapieren oder Immobilien, Versteigerungen, Rückkauf von Lebensversicherungsverträgen in bar oder in Wertpapieren.
- Steuern: Bewertung der Vermögenswerte, Erbschaftsteuererklärung, Kontakte mit der Steuerverwaltung, Raten- oder Stundungszahlung der Erbschaftsteuer, Vergleich, Begleichung der Steuer durch Hingabe von Kunstwerken (dation en paiement).
- Verwaltung des Nachlasses: Bestellung eines Nachlassverwalters (mandataire successoral) oder eines Ad-hoc-Verwalters, Beziehungen zwischen den Erben.
- Verhandlung, Vergleich und einvernehmliche Regelung zwischen den Rechtsnachfolgern.
- Family Office: rechtliche Unterstützung von Familien nach einem Erbfall oder einer Teilung sowie rechtliche und steuerliche Beratung zur Organisation ihres Vermögens.
Erbrechtliche Streitigkeiten
- Wirksamkeit und Auslegung von Testamenten.
- Folgen des Ehevertrags (Vorausklausel, clause de préciput) und der Schenkungen.
- Verfahren in Frankreich und im Ausland: Testamentsanfechtung, Beweiserhebungen über im Ausland belegene Vermögenswerte, Kollisionsrecht und internationale Abkommen.
- Eilmaßnahmen: Pfändungen, Tatsachenfeststellungen durch Gerichtsvollzieher (constats), Vollstreckungsverfahren.
- Verheimlichung von Nachlassgegenständen (recel successoral) und gegebenenfalls Strafanzeigen wegen Ausnutzung einer Schwächesituation (abus de faiblesse) oder Veruntreuung von Vermögenswerten.
Scheidungen und Auseinandersetzung des Güterstands
- Auseinandersetzung des Güterstands mit dem bestellten Notar: Auseinandersetzungsplan, Bewertung der Vermögenswerte, Ausgleichsansprüche (récompenses), Nutzungsentschädigungen, Forderungen zwischen Ehegatten.
- Auslegung des Ehevertrags, Beitrag zu den Lasten der Ehe, Teilung des Vermögens, im Verhandlungsweg oder vor Gericht.
- Besteuerung der Auseinandersetzung und der Ausgleichsleistung (prestation compensatoire); Schicksal der Schenkungen und der Lebensversicherungsverträge.
- Strafrechtliche Aspekte: Veruntreuung von Vermögenswerten, Untreue (abus de confiance).
Häufige Fragen
Gehört ein Lebensversicherungsvertrag zum Nachlass?
Grundsätzlich nicht: Die an den benannten Bezugsberechtigten ausgezahlte Leistung gehört nicht zum Nachlass der versicherten Person (Artikel L. 132-12 Code des assurances, französisches Versicherungsgesetzbuch). Die Erben können jedoch die Ausgleichung (rapport) oder Herabsetzung (réduction) von Prämien verlangen, die im Verhältnis zu den Vermögensverhältnissen des Versicherungsnehmers offensichtlich überhöht sind (Artikel L. 132-13). Die Formulierung der Bezugsrechtsklausel und die Besteuerung der Todesfallleistungen wirken sich ebenfalls auf die Regelung des Nachlasses aus.
Welches Recht gilt für einen Nachlass mit Vermögen in Luxemburg oder in der Schweiz?
Bei Todesfällen seit dem 17. August 2015 unterstellt die Europäische Erbrechtsverordnung den gesamten Nachlass grundsätzlich dem Recht des Staates, in dem der Erblasser seinen letzten gewöhnlichen Aufenthalt hatte, sofern er nicht das Recht seiner Staatsangehörigkeit gewählt hat. Die Schweiz ist an diese Verordnung nicht gebunden: Ihr internationales Privatrecht ist ebenfalls zu prüfen. Die Erbschaftsteuer richtet sich nach den eigenen Steuervorschriften jedes Staates, mit dem Risiko einer Doppelbesteuerung.
Wie wird ein Lebensversicherungsvertrag bei einer Scheidung behandelt?
Das hängt vom Güterstand, von der Herkunft der Mittel und vom Stand des Vertrags ab. Bei einem Gemeinschaftsgüterstand (régime de communauté) entscheidet die Cour de cassation (französischer Kassationsgerichtshof), dass der Rückkaufswert eines noch laufenden, aus gemeinschaftlichen Mitteln finanzierten Vertrags zum zu teilenden Gemeinschaftsvermögen gehört. Die Auseinandersetzung muss dies berücksichtigen, und ihre steuerlichen Folgen sind zusammen mit der Teilung zu prüfen.